2021的报税要从2020开始准备~
新加坡报税季是每年的3月1日-4月18日，因为，每年3月报个人所得税对应的是前一年1-12月的收入，所以如果想享受各类减免，12月是你最后的机会啦！
今天这篇主要涉及四个方面
1.新加坡个人所得税税率
2.个税减免项目
3.个税减免上限
4.个税申报流程
大致算了下“年薪10万美元，在美国、新加坡、中国的实际税后收入是多少？”
国家 税前收入 税后收入
美国（纽约） 10W美元 6.82W美元
新加坡 13W新币 12.05W新币=9.04W美元
中国 65W人民币 52.60W人民币=8.04W元
年薪10万美元折合13万新币，65万人民币，在新加坡只用交不到1万新币的个人所得税，远低过美国和中国。下图是新加坡个人所得税累进率表（从2017年起没有变化），年收入13万的最高一层税率仅为15%。
除了如此低的税率之外，新加坡政府还提供各项个税减免项目，从鼓励纳税人学习、就业，到鼓励纳税人储蓄、生孩子……政府良苦用心可见一斑。
个税减免项目
1.CourseFeesRelief
课程费用减免
此项减免旨在鼓励个人持续提升技能和提升就业能力。新加坡工作人士皆可申报。这里的课程
包含获得政府认可的学术、专业或职业资格认证的课程、研讨会或会议费用；或与目前/未来自身工作、职业相关的课程、研讨会或会议费用。
不包含出于兴趣爱好或者学习普通技能的课程、研讨会或会议，例如：摄影、语言、运动、社交媒体、Office办公软件课程等。
减免上限：$5,500
2.CPFCashTop-upRelief
公积金现金充值减免
此项减免旨在鼓励新加坡PR和公民为自己或家人的公积金账户充值，为退休准备资金。家人包括父母或公婆、祖父母或配偶的祖父母、配偶和亲生兄弟姐妹。
此项税收减免只适用于对公积金特别/退休帐户（CPFSpecial/RetirementAccount）的现金充值，如果将自己公积金帐户的资金转至自己或家人的特别/退休帐户时，便不适用。
为配偶或兄弟姐妹申请现金充值税务减免，配偶或兄弟姐妹在充值的前一年的年收入不得超过$4,000。
减免上限：
$14,000(个人最高$7,000，家庭成员最高$7,000)
3.CPFRelief-公积金减免
仅限新加坡PR和公民；公积金减免为系统自动进行，无需手动申报。官网把这块分成了三种情况，分别是：对于受雇人士、自雇人士、以及两者对Medisave的充值。
-CPFReliefforEmployees
-CPFReliefforSelf-Employed
-CompulsoryandVoluntaryMedisaveContributions
其实简单来讲，就是受雇人士强制缴纳的CPF部分和自愿缴纳的Medisave部分会自动计入个税减免；
自雇人士的自愿缴纳CPF和强制Medisave部分可计入个税减免，其减免上限为$37,740。
4.LifeInsuranceRelief
人寿保险减免
此项减免仅限人寿保险，不包括医疗险和意外险。
纳税人必须同时满足以下三个条件：
受雇人士在过去一年自己缴纳的CPF不超过$5,000，自雇人士过去一年自己缴纳的Medisave部分不超过$5,000。
过去一年为自己的人寿保险缴纳了保费；
投保的保险公司必须在新加坡设有办事处或分公司。
按照公积金的缴纳比例来算，需要37-45岁之间的受雇人士的年收入不能超过$25,000，自雇人士的年收入不能超过$55,000才可以申请该项减免。（对于还不是PR没有CPF的朋友，或刚变成PR，在Medisave强制缴纳比例还不高的朋友，第一个条件还比较容易满足……）
减免上限：
$5,000减去过去一年Medisave全部缴纳金额的差额，或不超过人寿保险保额的7%或已偿还保费，取较低者。
5.SupplementaryRetirementSchemeRelief-退休辅助计划减免
SRS是新加坡政府制订的退休辅助计划，旨在鼓励个人在公积金储蓄之外进行更多储蓄。SRS类似于开设一个普通的银行账户，在新加坡有收入且年满18岁的个人可自愿参与。向SRS账户存入的钱可获得免税，其投资回报在提取前是免税的，退休时只有提取的50%的金额需要纳税。新加坡公民/PR每年最多可在自己的SRS账户存入$15,300，外国人可存$35,700。
6.EarnedIncomeRelief
劳动收入减免
劳动收入减免是针对有收入的受雇者或从事某项贸易、业务、职业或职业的个人进行的个税减免。如果纳税人满足要求，税务局将自动给予减免，无需手动申报。此项与收入无关，只与年龄有关。
7.ParentRelief-（祖）父母减免
此项减免旨在鼓励孝道，表彰那些在新加坡赡养父母、祖父母、公婆或公婆的人。（祖）父母、（祖）公婆在新加坡的工作人士，在满足以下全部条件的情况下可获得减免：
过去一年里他们住在申请人的家里；
过去一年里如果他们不住在申请人的家里，申请人为他们开销至少$2,000以上；
他们的年龄在55岁以上；
他们在过去一年里的年收入少于$4,000。
减免上限：
如果住在一起：$9,000/位老人
如果不住在一起：$5,500/位老人
8.QualifyingChildRelief（QCR）
合格子女减免
在新加坡工作的夫妻，在满足以下全部条件的情况下可获得减免：
与孩子存在法律关系（亲生、继养、领养）；
孩子年龄在16岁以下，或者16岁以上但在过去一年在全日制大学、学院或其他教育机构学习；
孩子在过去一年内年收入少于$4,000。
减免上限：
夫妻二人共同申请减免上限为$4,000/个孩子，双方各自申请额度可自行商讨。
9.SpouseRelief-配偶减免
在新加坡工作的夫妻，在满足以下全部条件的情况下可获得减免：
申请人的配偶在过去一年里和你住在一起并且依赖你的收入生活；
申请人的配偶在过去一年里年收入少于$4,000。
减免上限：$2,000
10.ForeignMaidLevy(FML)Relief
女佣征费减免
此项减免旨在鼓励已婚女性继续工作。在职妈妈在满足以下全部条件的情况下可获得减免：
在过去一年内雇佣女佣；
已婚并与丈夫同居；或已婚但丈夫为非新加坡纳税人；或与丈夫分居，离婚或丧偶，与孩子同住并且孩子符合合格子女减免条件（QualifyingChildRelief,QCR）；
此项减免只能用于抵消你的收入。（言下之意就是你要有收入）
减免上限：
在过去一年内向一名外籍女佣缴付的征费总额的两倍（不论这笔钱实际是夫妻二人谁支付的）。例：给女佣一个月的工资为$400，一年总额为$4,800，则减免上限为$9,600。
11.GrandparentCaregiverRelief
（祖）父母顾娃减免
此项减免旨在给予在职妈妈的老一辈照顾孩子补贴。孩子是公民的新加坡在职妈妈在满足以下全部条件的情况下可获得减免：
申请人为已婚、离异或丧偶的在职妈妈；
孩子为新加坡公民，在过去一年年龄为12岁及以下；或孩子为新加坡公民，未婚残疾；
在过去一年内，申请人的（祖）父母或（祖）公婆在新加坡居住超过8个月，照顾你的孩子，并没有从事任何职业或商业贸易。
减免上限：$3,000
同一名长辈只能申请一次减免。例：你的姐姐已经为你们的妈妈申请GCR减免，你就不可再次为你们的妈妈申请。
12.WorkingMother’sChildRelief
在职妈妈减免
此项减免旨在鼓励父母为子女加入新加坡国籍，以及鼓励已婚女性继续工作。孩子是公民的新加坡在职妈妈在满足以下全部条件的情况下可获得减免：
申请人为已婚、离异或丧偶的在职妈妈；
申请人通过就业、退休金、商业贸易获得应纳税收入。
申请人的孩子符合合格子女减免（QualifyingChildRelief，QCR）要求。
减免上限：
为每个孩子申请的减免金额基于孩子出生或被合法收养的时间，并与申请人的收入的百分比相匹配：
第一个孩子可减免母亲收入的15%，
第二个孩子20%，
第三个孩子及以上为25%。
所有子女WMCR总和上限为母亲收入的100%，每个孩子最高$50,000。
个税减免总上限
个人所得税总减免上限（PersonalIncomeTaxReliefCap）为$80,000/年。
除去上述常见个人所得税减免项目外，家庭成员残疾、捐款、对初创公司的天使轮投资等也可获得更多减免。在此就先不多做赘述。各项减免细节在IRAS官网都可查询：
另外，在雇佣开支扣除（DeductionsonEmploymentExpenses）一项中的居家办公花销（WorkingfromHomeExpenses）在今年的情况下格外适用：如果雇员在雇主要求下居家办公，并因此产生的多余电费、网费、通信费，若雇主不给予报销，雇员可用来申请个税减免。
个税申报流程
每年2月底的时候，纳税人会收到一封信或者短信提醒你提交所得税申报表，纳税人需使用SingPass登录新加坡国税局（IRAS）官网mytax.iras.gov.sg，进行E-filling。
步骤：
1、用SingPass登录myTaxPortal.
2、选择Individuals
>“FileIncomeTaxReturn”.
3、选择“EditMyTaxForm”.
完成申报后，纳税人会收到会IRAS的缴税通知书（NoticeofAssessment）。纳税人需要在一个月之内缴纳相关税款，否则会面临罚款。
税款可通过线上ibanking，PayNow，NETS，AXS，SAM等支付或者线下去SingaporePost支付。大多数纳税人都会选择签GIRO，然后享受12期免息分期付款。
总结
刚毕业开始工作、part-time在读书的朋友们，大概率可以用课程费用、人寿保险减免等；
成为新加坡PR的朋友们，可以用到公积金减免等；
已经成家、父母来到新加坡一起居住的朋友们，可以用到父母、配偶、子女、女佣等各项减免……
